税务登记办理指南
来源:国税局   发布日期:2016-11-25 15:30:00    字号:T|T

1.设立登记(单位纳税人)

一、业务概述

本涉税事项适用于单位纳税人、非居民企业、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。

二、政策法规依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

三、纳税人应提供资料

(一)表格

《税务登记表(适用单位纳税人)》,1份(国地税联合办证需提供2份)

《房屋、土地、车船情况登记表》,1份(国地税联合办证需提供2份)

(二)资料

1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

2.注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件:如为自有房产,提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明

3.验资报告或评估报告原件及其复印件

4.组织机构统一代码证书副本原件及复印件

5.有关合同、章程、协议书复印件

6.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

7.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件

8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件

9.房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件

10.汽油、柴油消费税纳税人还需提供:

1)企业基本情况表

2)生产装置及工艺路线的简要说明

3)企业生产的所有油品名称、产品标准及用途

11.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件

四、纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

2.设立登记(个体经营)

一、业务概述

本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。

二、政策法规依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

三、纳税人应提供资料

(一)表格

《税务登记表(适用个体经营)》,1份(国地税联合办证需提供2份)

《房屋、土地、车船情况登记表》,1份(国地税联合办证需提供2份)

(二)资料

1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件

2.业主身份证原件及其复印件(个体)

3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件(个人合伙企业)

4.房产证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件:如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件

5.组织机构代码证书副本原件及复印件(个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户)

四、纳税人办理业务的时限要求

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日起30日内,或者自纳税义务发生之日起30日内,到税务机关领取税务登记表,填写完整后提交税务机关,办理税务登记。

3.设立登记(临时经营)

一、业务概述

本涉税事项适用于:

1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的;

2.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人;

3.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

二、政策法规依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条

《税务登记管理办法》第十三条、第十四条、第十五条

《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令 19号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔200638号)

《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》(国税发〔2006104号)

《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第21号)

三、纳税人应提供资料

(一)表格

《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》,1份(国地税联合办证需提供2份)

(二)资料

1.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件

2.项目合同或协议及其复印件

3.工商营业执照或其他核准执业证件的复印件

四、纳税人办理业务的时限要求

(一)从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

(二)从事生产、经营的纳税人,应办而未办工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

(三)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,应当自承包承租合同签订之日起30日内,向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本;

(四)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

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